Как сдать в Налоговую инспекцию Отчет о движении средств по зарубежному брокерскому счету just2trade до 1 июня текущего года

Владельцам зарубежных счетов, в т.ч., если вы инвестируете через зарубежного брокера, до 1 июня, следующего за отчетным, необходимо сдать Отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов физического лица по счету в банке или другой финансовой организации, расположенной за пределами РФ.

Проще говоря, если у вас открыт брокерский счет в иностранном брокере just2trade (или в любом другом, расположенном за границей), и вы сообщали об открытии этого счета в Налоговую инспекцию, кроме подачи декларации 3-НДФЛ до 30 апреля, на вас ложится обязанность по сдаче Отчета о движении средств, который нужно подать до 1 июня текущего года, следующего за отчетным. До 1 июня 2024 необходимо предоставить отчет за 2023 год.

Здесь есть небольшой нюанс, – отчет можно не предоставлять, если одновременно соблюдается два условия:

1. Если между Россией и иностранным брокером налажен автоматический документооборот.
2. Если в отчетном году стоимость средств на счете не превышала 600 000 рублей.

Казалось бы, что в моем случае эти два условия соблюдены. Известно, что между Россией и Кипром (здесь зарегистрирован иностранный брокер just2trade) документооборот налажен, и в Налоговую инспекцию поступает вся информация о движениях по счетам. А мои три копейки на счете конечно же не дотягивают до границы в 600 000 рублей. Получается, что я могу эту отчетность не сдавать.

Но так как сомнения у меня остались, я решила обратиться с этим вопросом в поддержку just2trade, и вот что мне ответили:

Вероятнее всего, уведомлять Налоговую инспекцию необходимо, но вы можете уточнить это в своем отделении.

Для себя я решила, что я лучше сделаю этот Отчет и «буду спать спокойно». Тем более, что по отзывам – это просто формальность, которую необходимо соблюдать. Никаких документов прикладывать к Отчету не нужно, и Налоговая обычно не имеет претензий к его заполнению.

Главное, что потребуется отразить в Отчете – это:

1. Сведения о движении денежных средств на начало и конец года. В моем примере – сколько долларов поступило на счет, сколько потрачено, остаток.
2. Сведения о стоимости финансовых активов – сумма покупки ценных бумаг, сумма продажи, остаток.

Для заполнения Отчета в Налоговую инспекцию у вас на руках должен быть Брокерский отчет за отчетный год от just2trade. Если вы уже сдали Декларацию 3-НДФЛ, отчет у вас этот точно должен быть. Все сведения придется брать именно из Брокерского отчета, других документов, как я поняла, just2trade не представляет.

Я буду составлять и сдавать Отчет через личный кабинет налогоплательщика в статусе физического лица. Если у вас нет доступа к кабинету, данные для авторизации нужно взять лично в вашей Налоговой инспекции.

Где найти Отчет о движении средств по зарубежному счету в личном кабинете налогоплательщика

После авторизации в личном кабинете налогоплательщика в верхнем меню выберите раздел Каталог обращений.

Далее спуститесь вниз страницы до строки Информировать о счете в иностранном банке.

Разверните ее и выберите документ Отчет о движении средств по счету (вкладу).

Заполнение Отчета о движении средств по зарубежному счету

1. Приступаем к заполнению отчета.

На первом шаге выберите вкладку – Сообщить о движении денежных средств и других финансовых активах по счетам (вкладам).

Над вкладкой появится активное поле Счет. По умолчанию информация в этот раздел должна подтянуться из Отчета об открытии счета, который вы сдавали в Налоговую. Но в моем случае этого не произошло, поэтому я буду заполнять вручную.

Если вы столкнулись с такой же ситуацией, напомню, что номер счета и дату открытия можно найти в Брокерском отчете. Остальные данные возьмите из Отчетности об открытии зарубежного брокерского счета или из моего примера.

2. Приступаем к заполнению Подраздела 1.2 – О движении денежных средств.

Простым языком: нужно указать, сколько денег поступило на счет, сколько было потрачено на покупку ценных бумаг, сколько сталось. Я все транзакции проводила в долларах, соответственно, в моем примере будет только одна строка на одну валюту. На начало года остатка на счете не было, т.к. счет я открыла только в 2022 году.

Самый удобный вариант заполнить этот раздел – предварительно сделать таблицу вручную.

В Брокерском отчете вы найдете информацию:

1. Средства, доступные на начало периода (если есть).
2. Средства, доступные на конец периода (остаток).
3. Движение денежных средств (зачисление/списание), но покупка ценных бумаг здесь не отображается. Нужно считать в таблице.

Поступление можно посмотреть также в Истории операций в личном кабинете just2trade. Например, у меня в Брокерский отчет не попал внутренний перевод на счет, — я его включила только тогда, когда обнаружила в Истории операций.

Моя таблица к заполнению Подраздела 1.2:

Таблица довольно примитивна. Указываете остаток на начало года, если есть, дальше — поступление, стоимость покупки ценных бумаг и стоимость продаж (данные из Брокерского отчета). Считаете остаток: поступление — покупка + продажа = остаток

Напомню, что остаток средств на конец периода также есть в Брокерском отчете. В моих подсчетах получилась разница в $3,77.

В Отчете в Налоговую инспекцию я укажу остаток по данным брокера. А эту разницу добавлю в графу списания, чтобы формула сошлась, иначе в Отчете появится ошибка.

Заполняем Подраздел 1.2:

• Как я уже упоминала выше, все денежные транзакции в моем примере проходили в долларах. Поэтому я выбираю код валюты — 840.

• Остаток денежных средств на начало отчетного периода — 0.

• Остаток денежных средств на счете на конец отчетного периода — $165,49. Обратите внимание, что данные необходимо указывать в 1000. Соответственно, делим на 1000, и отделяем знак не запятой, а точкой. Остаток в таблице нужно записать так — 0.165.

• Сумму зачисленных денежных средств берем из таблицы — 0.4.

• Списано денежных средств, считаем: остаток на начало + поступление – остаток на конец. 0 + 0.4 — 0.165 = 0.235. Эта цифра должна близко повторять расчеты в таблице. Если видите большую разницу, значит, где-то закралась ошибка.

3. Приступаем к заполнению Подраздела 1.3 – О движении иных финансовых активов.

В моем примере – это ценные бумаги. Валюта – доллары, код 840.

Из брокерского отчета необходимо выбрать покупку ценных бумаг (их стоимость) и продажу (тоже их стоимость). Эти данные также предлагаю занести в таблицу.

К моему удивлению в Брокерском отчете на конец года представлен остаток ценных бумаг только в разрезе их наименования и количества. Значит, стоимость придется считать самостоятельно. В моей таблице расчет будет выглядеть следующим образом:

Заполняем Подраздел 1.3:

• Стоимость иных финансовых активов на начало отчетного периода — 0.

• Стоимость иных финансовых активов, зачисленных на счет в отчетном периоде (сумма покупки ценных бумаг) — $342,99 переводим в 1000: 0.343

• Стоимость иных финансовых активов, списанных со счета в отчетном периоде (сумма продаж ценных бумаг) — $104,71 переводим в 1000: 0.105.

• Считаем стоимость иных финансовых активов на конец отчетного периода: остаток на начало года + сумма покупки – сумма продаж: 0 + 0.343 — 0.105 = 0.238.

Обратите внимание, что эта цифра дублирует сумму списания денежных средств из расчета Подраздел 1.2. И здесь опять появляется разница в $3. Я ее уберу из суммы покупки, чтобы цифры по итогу были равны.

Если сравнить данные из двух таблиц, получается, что на покупку ценных бумаг за отчетный год было потрачено $0.235, что равно стоимости финансовых активов на конец отчетного года.

Все сходится. Обратите внимание, что разница в этих показателях может быть, если, например, будет сделана переоценка бумаг. Эта информация отразится в Брокерском отчете.

Прикреплять к Отчету о движении средств никакие подтверждающие документы не нужно. Просто кликайте кнопку Далее, вводите пароль и Отправить. Отчет уйдет на проверку.

Автор статьи Ольга Абрамова, блог Денежные ручейки