Как составить декларацию 3-НДФЛ по операциям на зарубежном брокерском счете just2trade

Срок сдачи 3-НДФЛ поджимает – осталась последняя неделя в этом году, и я вижу, что пользователи приходят на мой блог с целью узнать, как отчитаться о сотрудничестве с зарубежным брокером just2trade в Налоговую инспекцию и составить декларацию 3-НДФЛ.

Честно признаюсь, сначала я не хотела писать эту статью, а если быть точнее – я думала сделать это еще через год. Тогда и на счете, возможно, будет больше движения, и дивиденды, вероятно, появятся. Но я пересмотрела свое решение: поделюсь с вами тем, что есть. Пусть эта инструкция будет для вас одной из опорных точек при заполнении декларации 3-НДФЛ. По мере необходимости данная статья будет обновляться.

Обязанность сдать декларацию 3-НДФЛ возникает в случае информирования Налоговой инспекции об открытии зарубежного брокерского счета в just2trade и наличия операций на зарубежном счете в течение отчетного года с даты открытия данного счета, и так ежегодно, пока на счете есть транзакции.

На всякий случай напомню, что декларацию 3-НДФЛ сдают только физические лица по доходам, с которых не был удержан подоходный налог. Зарубежные брокеры не принимают участия в регулировании налоговых отношений, поэтому эта обязанность ложится на плечи самого инвестора.

Что необходимо отразить в декларации 3-НДФЛ, если вы инвестируете в just2trade

Согласно Налогового законодательства, есть целый перечень операций, которые требуют отражения в 3-НДФЛ. Я назову только три варианта, встречающиеся чаще всего:

1. Выплата дивидендов на счет.
2. Продажа ценных бумаг.
3. Операции с иностранной валютой.

Отчитываясь о сотрудничестве с зарубежным брокером just2trade за прошлый год, в декларации 3-НДФЛ я отразила лишь операции по продаже ценных бумаг. Так как счет  был открыт в прошлом году, все, что я успела сделать – это купить немного акций. У меня не было поступлений по дивидендам и операций с иностранной валютой на зарубежном брокерском счете я тоже не совершала.

Более того, если бы у меня не было продажи ценных бумаг в прошлом году, у меня не возникло обязанности сдавать декларацию 3-НДФЛ сейчас. Но так как несколько транзакций прошло, мне пришлось разбираться в этом вопросе. Чем я с вами и делюсь.

Список документов, которые нужно приложить к декларации 3-НДФЛ

Для составления декларации 3-НДФЛ понадобится список документов для расчета подоходного налога. Эти документы также необходимо будет приложить к декларации и отправить в Налоговую Инспекцию. Напомню, что 3-НДФЛ можно составить и сдать онлайн через личный кабинет налогоплательщика. У вас на руках должны быть данные для входа в кабинет, — так называемая регистрационная карта. Ее можно получить лично в Налоговой инспекции.

Документы для 3-НДФЛ:

1. Брокерский отчет за отчетный год.
2. Договор об открытии счета в зарубежном брокере just2trade.
3. Расчет прибыли/убытка от продажи ценный бумаг.
4. Пояснительная записка.

Брокерский отчет необходимо заказать в личном кабинете аккаунта just2trade (сайт работает только через VPN). Для этого перейдите в раздел Поручение в свободной форме и в пустое поле введите текст следующего содержания: Здравствуйте, я бы хотела заказать заверенный брокерский отчет за 202… год по счету №…

В течение суток отчет придет вам на электронную почту.

Уведомление об открытии счета в зарубежном брокере just2trade у вас уже должно быть «на руках», если вы сообщали в Налоговую инспекцию эту информацию. Его тоже понадобится приложить к декларации. Возможно, нужен договор с брокером (я уточню эту информацию).

О расчете и пояснительной записке речь пойдет немного ниже. Для начала распечатайте брокерский отчет и выделите операции, которые необходимо отразить в декларации 3-НДФЛ.

Продажа ценных бумаг

Возвращаясь немного назад, я напомню, что в моей декларации прошли операции только по продаже ценных бумаг. В результате был получен убыток. Казалось бы, что если это убыток, то его не нужно отражать в декларации. Здесь кроется большая ошибка начинающих инвесторов: все операции по продаже ценных бумаг нужно отражать в 3-НДФЛ, даже если в результате инвестиций вы получили убыток. Этот убыток можно будет перенести на следующий год для уменьшения общей налоговой базы.

На основе вашего брокерского отчета необходимо составить таблицу — только по тем ценным бумагам, по которым было движение: покупка и продажа.

Даты покупки и даты продажи должны соответствовать брокерскому отчету. Это важно, потому что все суммы, отраженные в таблице в долларах, понадобится пересчитать в рубли по курсу на дату операции. Курс колеблется ежедневно, чтобы не ошибиться – воспользуйтесь сайтом ЦБ, где легко отследить курс на заданную дату.

Теперь самое сложное: от продажи ценных бумах необходимо подсчитать прибыль или убыток. Здесь работает следующая формула: Доход минус Расход.

Обратите внимание, что для Налоговой инспекции доходом является сумма от продажи акций. А расход – это то, что было потрачено на их покупку (вычет).

Мои таблицы по двум видам ценных бумаг построены довольно просто. Просто потому, что покупку и продажу я совершила в один день. Все, что мне нужно было сделать – это сложить доход, сложить расход, и из дохода вычесть расход. В таблице видно, что налоговая база выделена красным цветом – и это отражение убытка.

Если вы совершили операции по продаже ценных бумаг, которые были растянуты по времени, расчет налогооблагаемой базы происходит методом ФИФО. Но в итоге таблица расчета будет выглядеть аналогично.

После того, как таблица будет готова, эти данные необходимо занести в Налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Как отразить операции по продаже зарубежных ценных бумаг в декларации 3-НДФЛ

После авторизации в личном кабинете налогоплательщика на главной странице кликните по активной кнопке Заявить доход и выберите опцию Подать декларацию 3-НДФЛ.

В этой статье я не буду останавливаться на заполнении всех полей декларации, а покажу ли ту часть, которая относится непосредственно к отчету по зарубежному счету just2trade. В частности – отражение операций по продаже ценных бумаг.

На шаге Доходы переключитесь на раздел За пределами РФ. Далее кликните по кнопке Добавить источник дохода.

Далее необходимо заполнить таблицу.

Наименование источника дохода – это название ценной бумаги.

Страна источника выплаты – в моем случае США, код 840.

Страна зачисления выплаты – Кипр, код 196.

Заполняем следующую таблицу – по доходам и расходам (расходы в таблице помечены, как налоговый вычет).

Код дохода — 1530 – доходы от купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке.

Предоставить налоговый вычет — 201 — расходы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке.

К полю Сумма вычета вернемся чуть позднее. Инвестиционный вычет в моем примере не предусмотрен.

Сейчас необходимо внести данные о валюте дохода. Сначала добавьте дату получения дохода – смотрите в своем отчете.

Обратите внимание, что на каждую дату операции необходимо сделать отдельный расчет! В будущем, чтобы минимизировать эту работу, старайтесь не растягивать продажу ценных бумаг на несколько дней, а делайте это в один конкретный день.

Выберите валюту – если доллар США, то 840.

Ниже поставьте галочку – определить курс автоматически.

Сумму дохода в валюте возьмите из вашего расчета — напомню, что это доход от продажи бумаг.

Доход в рублях система пересчитает автоматически.

Возвращаемся к полю с налоговым вычетом. Сюда необходимо поставить расход – сумму на покупку этих акций. Если у вас изначально получился убыток, то вычет будет больше дохода. К сожалению, в этом случае одной суммой убыток не указать, – понадобится его раздробить. Укажите вторую часть вычета через опцию Добавить вычет. Вычеты указываются в рублях.

Вам необходимо добавить столько источников дохода, сколько было продано видов ценных бумаг, и, учитывая даты продажи, – на каждую дату.

Лист декларации 3-НДФЛ в заполненном виде.

А это лист расходов и вычетов. Обратите внимание, что данные с этого листа в итоге должны совпадать с вашим расчетом в таблице!

Пояснительная записка к декларации 3-НДФЛ

К декларации 3-НДФЛ необходимо приложить пояснительную записку. Вы должны составить ее самостоятельно. Укажите в ней ту информацию, которую считаете необходимой донести до специалиста, проверяющего ваш отчет. Я оставлю свой пример, – можете ориентироваться на него, но составляйте, исходя из своих результатов торговли бумагами!

До 1 июня необходимо сдать в Налоговую инспекцию Отчет о движении средств по зарубежному счету just2trade.

Автор статьи Ольга Абрамова, блог Денежные ручейки